1

Как ИП должен платить 1% в ПФР при доходе более 300 тысяч рублей в год в 2016 году (по итогам 2015-го)?

Posted by Частный бухгалтер on 16 Октябрь 2015 in Заметки |

2015 год скоро закончится, а это значит что опять пойдет поток вопросов о том, как платить 1% при доходе более, чем 300 тысяч в год. Рассмотрим вопрос про 1%, который будем рассчитывать по итогам 2015 года, а оплатить этот 1 процент нужно будет до 1-го апреля 2016-го. Для тех, кто не знает сколько нужно платить […]

Метки: , , , , , ,

@
0

Об учете ИП страховых взносов при разных системах налогообложения

Автор Частный бухгалтер on 23 Октябрь 2013 @ 1:51
in Заметки |

ВАРИАНТЫ
УЧЕТА ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ
СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ПРИ РАЗНЫХ
СИСТЕМАХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

 

В 2012 году

С 2013 года

УСН (объект налогообложения — доходы)

ИП, имеющие наемных работников

ИП, не имеющие наемных работников

ИП, имеющие наемных работников

ИП, не имеющие наемных работников

Сумма налога уменьшалась не более чем на 50%

Сумма налога уменьшалась на ВСЮ сумму СВ

Сумма налога уменьшается не более чем на 50%

Сумма налога уменьшается на ВСЮ сумму СВ

УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)

ИП, имеющие наемных работников

ИП, не имеющие наемных работников

ИП, имеющие наемных работников

ИП, не имеющие наемных работников

Доход уменьшался на ВСЮ сумму СВ

Доход уменьшался на ВСЮ сумму СВ

Доход уменьшается на ВСЮ сумму СВ

Доход уменьшается на ВСЮ сумму СВ

ЕНВД

ИП, имеющие наемных работников

ИП, не имеющие наемных работников

ИП, имеющие наемных работников

ИП, не имеющие наемных работников

Сумма налога уменьшалась не более чем на 50% на:

Сумма налога уменьшается не более чем на 50% на

Сумма налога уменьшается на ВСЮ сумму СВ

страховые взносы за работников и за себя

страховые взносы за себя

страховые взносы за работников (СВ за себя не учитываются)

ПАТЕНТ

ИП, имеющие наемных работников

ИП, не имеющие наемных работников

ИП, имеющие наемных работников

ИП, не имеющие наемных работников

Стоимость патента уменьшалась не более чем на 50%

Стоимость патента уменьшалась не более чем на 2/3

Стоимость патента не уменьшается

Стоимость патента не уменьшается

 


Метки: , , ,

@
0

Как заполнить налоговую декларацию для ИП и ООО на УСН

Автор Частный бухгалтер on 19 Апрель 2013 @ 12:09
in Заметки |

Налоговая декларация для ИП и ООО на УСН

Пример заполнения налоговой декларации УСН

В примере приведена декларация для индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения с налоговой ставкой 6% (доходы)

Первая страница (см. скриншот)

Заполните свой ИНН
Номер корректировки — 0 (если Вы сдаете декларацию, а не исправления к ней)
Код налогового периода — 34 (это означает, что декларация сдается за год)
Отчетный год — год за который отчитываетесь
Код налогового органа — четырехзначный код Вашей налоговой инспекции (можно узнать в уведомлении о постановке на учет физического лица в налоговом органе, которое Вам выдали при регистрации ИП в налоговой, либо здесь)
Код по месту нахождения — код 120 значит по месту жительства ИП
Заполните свои ФИО
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД — напишите свой основной код ОКВЭД (его можно узнать в выписке из ЕГРИП, которую Вы получили при регистрации ИП в налоговой)
Напишите свой номер контактного телефона
Напишите, сколько страниц в Вашей налоговой декларации по УСН (обычно их 3)
Если будете сдавать декларацию самостоятельно (а не с помощью представителя) поставьте 1 в поле налогоплательщик/представитель налогоплательщика
Заполните дату (дату подачи декларации в налоговую инспекцию — если подавать будете не сразу, лучше пропустить и написать ее от руки в день сдачи

 

Вторая страница (см. скриншот)

Поставьте номер страницы
В графе Объект налогообложения — поставьте 1, если платите налог с доходов, либо 2, если платите налог с доходов за вычетом расходов.
Введите свой код по ОКАТО (его можно узнать в письме из Росстата, которое Вам выдали при регистрации ИП в налоговой либо здесь)
Введите Код Бюджетной Классификации (КБК). Актуальный КБК всегда можно узнать на сайте налоговой инспекции (например здесь)
В строчках 030, 040 и 050 укажите сколько налогов Вы исчислили к уплате за соответствующие налоговые периоды. Указать надо суммы именно за первый квартал, полугодие и девять месяцев, т.е. в строке за первый квартил указываете сумму налога за первый квартал, в полугодии — за полугодие (первый квартал + второй квартал), в девять месяцев — первый квартал + второй квартал + третий квартал.
В строку 060 нужно записать результат расчитанный по формуле: строка 260 (с третьей страницы) минус строка 280 (с третьей страницы) минус строка 050. Если этот результат получается отрицательным — в эту строку ничего записывать не надо.
Если в предыдущей строке (060) результат получился отрицательным — нужно заполнить строку 070. В строку 070 записывается результат расчитанный по формуле: стр. 050 минус (стр. 260 минус стр.280).

 

Третья страница (см. скриншот)

Поставьте номер страницы
Укажите свою налоговую ставку
В строке 210 укажите сумму полученных доходов за весь год
Строки 220 и 230 — только для УСН доходы минус расходы, т.е. в данном случае не заполняются.
В строке Налоговая база для исчисления налога за налоговый период — пишем свою налоговую базу (в примере она совпадает со строкой 210)
Строка 260 — Сумма исчисленного налога за налоговый период — это сумма всего исчисленного налога за год.
В строку 280 нужно записать сумму уплаченных страховых взносов уменьшающих сумму исчисленного налога (не более чем на 50% до 2012 года, до 100 % за 2012 год и далее). Т.е. сумму, на которую Вы уменьшаете свой налог УСН.
Убедитесь, что на всех трех страницах проставлены даты сдачи и Ваша подпись и перед сдачей покажите налоговую декларацию своему налоговому инспектору, чтобы он смог ее проверить. Не забудьте поставить печать (если используете).

 

Как подавать налоговую декларацию УСН?

Налоговая декларация может быть подана:

лично;
по почте (с описью вложения);
по телекоммуникационным каналам связи (через интернет).
Подавать налоговую декларацию ИП нужно в налоговый орган по месту своего учета.

За нарушение сроков подачи придется платить штрафы, так что лучше не задерживаться. При подаче налоговой декларации лично — сделайте две копии — одна останется в налоговой, а другую, с пометкой о сдаче — отдадут Вам — обязательно сохраните эту копию. Если предприниматель подает налоговую декларацию по почте (с описью вложения) — в почтовом отделении выдадут квитанцию с датой — эта дата и будет считаться датой подачи декларации. В том случае, когда ИП одновременно ведет деятельность по нескольким системам налогообложения (например УСН + ЕНВД), необходимо подавать отдельно декларации и по УСН и по ЕНВД.

Сроки сдачи налоговой декларации для ИП на УСН

Налоговая декларация для индивидуальных предпринимателей на УСН (упрощенной системе налогообложения) в 2012-2013 годах заполняется и подается один раз в год (т.е. Вам не нужно заполнять и подавать декларацию каждый квартал) в срок до 30 апреля года следующего за истекшим налоговым периодом.


Метки: , ,

*
0

Сроки подачи налоговых деклараций

Автор Частный бухгалтер on 17 Апрель 2013 in Заметки |

Какие сроки установлены для подачи деклараций и других документов? Какая ответственность грозит за их нарушение?


НК закреплены фиксированные сроки, в которые необходимо представлять декларации и документы в налоговую инспекцию и ФТС. За нарушение этих норм организации грозит ответственность. Насколько она серьезна? Как не опоздать с подачей документов?

Ответственность за нарушение сроков

Если не подать декларацию в установленный срок, то согласно пункту 1 статьи 119 НК РФ, компании грозит штраф. Его размер составляет 5 процентов неуплаченной суммы сбора за каждый полный или неполный месяц. Срок начинает течь со дня, установленного для представления декларации. При этом штраф не может быть меньше 1000 рублей и больше 30 процентов от суммы неуплаты.

Однако это не вся ответственность, которая может лечь на плечи организации в случае нарушения срока подачи документов. За проступок предусмотрена и административная ответственность (ст. 15.5 КоАП РФ). В этом случае отвечает уже должностное лицо, например, директор фирмы или главный бухгалтер. Санкции такие: предупреждение или штраф в размере от 300 до 500 рублей.


Метки: ,

*
0

И еще раз про БУХУЧЕТ на УСН и ЕНВД

Автор Частный бухгалтер on 12 Декабрь 2012 in Заметки |

С 1 января 2013 года вступает в силу Фе­деральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ “О бухгалтерском учете”. Соответственно, Федеральный за­кон от 21.11.1996 № 129-ФЗ прекращает свое действие с указанной даты.
Многим организациям и индивидуальным предпринимателям неясно применение неко­торых положений нового нормативного акта. В частности, непонятно, должны ли те, кто ис­пользует УСН и систему налогообложения в ви­де ЕНВД, вести бухучет и представлять в ИФНС бухгалтерскую отчетность.

Разъяснения по этому поводу приведены в опубликованных письмах Минфина России от 23.10.2012 № 03-11-09/80 и от 23.10.2012 № 03-11-11/324.

Ведение бухучета
Обязанности вести бухучет посвящена ста­тья 6 Закона № 402-ФЗ. В ней указано, что эко­номический субъект должен исполнять эту обя­занность в соответствии с данным законом, если иное не установлено законодательством. Бухгалтерский учет согласно Закону № 402-ФЗ могут не вести:

  • индивидуальный предприниматель и ли­цо, занимающееся частной практикой, при условии, что в соответствии с законодатель­ством РФ о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, уста­новленном указанным законодательством;
  • находящиеся на территории Российской Фе­дерации филиал, представительство или иное структурное подразделение организации, созданной в соответствии с законодатель­ством иностранного государства, при условии, что они ведут учет доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.

Обо всем этом говорится в части первой и подпунктах 1 и 2 части второй статьи 6 Зако­на № 402-ФЗ.

Индивидуальный предприниматель на ЕНВД

Согласно разъяснениям Минфина России в письме от 23.10.2012 № 03-11-11/324, инди­видуальные предприниматели, уплачивающие ЕНВД, с 1 января 2013 года могут не вести бухучет. Ведь они подпадают под действие под­пункта 1 части 2 статьи 6 Закона № 402-ФЗ, о чем свидетельствуют положения подпунк­та 3 пункта 1 статьи 23, пунктов 1, 2 и 9 ста­тьи 346.29 Налогового кодекса РФ.
В обязанность налогоплательщиков вменя­ется ведение в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налого­обложения, если такая обязанность предусмот­рена законодательством о налогах и сборах (подп. 3 п. 1 ст. 23 НК РФ).
В целях применения ЕНВД объектом нало­гообложения признается вмененный доход от определенного вида предпринимательской де­ятельности налогоплательщика. Налоговая ба­за по ЕНВД – это величина вмененного дохода. Она рассчитывается как произведение базо­вой доходности по определенному виду пред­принимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, который характеризует данный вид бизнеса (п. п. 1 и 2 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому плательщик ЕНВД должен вести учет физиче­ских показателей, в том числе и их изменения в течение налогового периода. Так, в случае если в течение налогового периода у налого­плательщика произошло изменение величины физического показателя, налогоплательщик при исчислении суммы единого налога учиты­вает указанное изменение с начала того меся­ца, в котором произошло изменение величины физического показателя (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).
Аналогичные разъяснения содержатся в пись­ме Минфина России от 17.07.2012 № 03-11-10/ 29. Этот документ ФНС России направила ни­жестоящим налоговым органам письмом от 21.08.2012 № ЕД-4-3/13838 для сведения и ис­пользования в работе.

Индивидуальный предприниматель на УСН

В отношении индивидуальных предпринима­телей на УСН отметим, что они также с 2013 го­да вправе не вести бухучет. Ведь статьей 346.24 Налогового кодекса РФ установлено, что нало­гоплательщики, применяющие УСН, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчи­сления налоговой базы по налогу в Книге учета доходов и расходов, утвержденной приказом Минфина России от 31.12.2008 № 154н.
Аналогичные выводы содержатся в письмах Минфина России от 05.09.2012 № 03-11-11/267, от 08.08.2012 № 03-11-11/233.

Индивидуальный предприниматель на ОСНО

В письмах от 26.07.2012 № 03-11-11/221 и от 27.08.2012 № 03-11-11/257 специали­сты финансового министерства отметили, что от обязанности ведения бухучета в соответ­ствии с Законом № 402-ФЗ освобождаются и индивидуальные предприниматели, при­меняющие общий режим налогообложения. Дело в том, что они учет доходов и расходов осуществляют в Книге учета доходов и расхо­дов и хозяйственных операций индивидуаль­ного предпринимателя, утвержденной при­казом Минфина России № 86н и МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.2002.

Индивидуальный предприниматель на ЕСХН

На основании пункта 8 статьи 346.5 Налого­вого кодекса РФ для целей исчисления налого­вой базы по ЕСХН индивидуальные предприни­матели ведут учет доходов и расходов в книге учета доходов и расходов, форма и порядок за­полнения которой утверждены приказом Мин­фина России от 11.12.2006 № 169н. Значит, индивидуальные предприниматели, применя­ющие систему налогообложения для сельско­хозяйственных товаропроизводителей, осво­бождаются от обязанности ведения бухучета (см. письмо Минфина России от 27.08.2012 № 03-11-11/257).

Организация на УСН

В соответствии с пунктом 3 статьи 4 Феде­рального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ ор­ганизации, перешедшие на УСН, освобождены от обязанности ведения бухучета (за исключе­нием учета основных средств и нематериаль­ных активов).

С 1 января 2013 года в связи с вступле­нием в силу Закона № 402-ФЗ указанные организации должны вести бухучет. Ведь они не включены в перечень лиц, освобожденных от его ведения. Это следует из письма Мин­фина России от 23.10.2012 № 03-11-09/80.

Аналогичный вывод специалисты финан­сового министерства сделали в письме от 26.03.2012 № 03-11-06/2/46. По пункту 3 статьи 10 Закона № 402-ФЗ бухучет ведется посредством двойной записи на счетах бух­учета, если иное не установлено федеральны­ми стандартами.

Представление бухгалтерской отчетности
Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 23 На­логового кодекса РФ в редакции Федераль­ного закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ, которая начинает действовать с 1 января 2013 года, существуют следующие обязанности налого­плательщиков:

  • для индивидуального предпринимателя, но­тариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский каби­нет – представлять в ИФНС по месту жи­тельства по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций;
  • для организации – представлять в ИФНС по месту нахождения годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Исключение сде­лано для организации, которая в соответ­ствии с Законом № 402-ФЗ не обязана вести бухгалтерский учет.

Так как индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в ви­де ЕНВД и УСН, вправе не вести бухучет в от­ношении предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, и в рамках УСН, то, соот­ветственно, они не обязаны с 2013 года пред­ставлять в ИФНС бухгалтерскую отчетность (см. письмо Минфина России от 08.08.2012 № 03-11-11/233). То же самое можно сказать и об индивидуальных предпринимателях, упла­чивающих налоги общей системы налогообло­жения и ЕСХН.
Согласно письму Минфина России от 23.10.2012 № 03-11-09/80 организации на УСН с 1 января 2013 года должны представ­лять в налоговые органы бухгалтерскую от­четность в общеустановленном порядке. Как уже говорилось, они не освобождены Законом № 402-ФЗ от ведения бухучета. При этом ор­ганизациям – субъектам малого предприни­мательства следует формировать отчетность по упрощенной системе. Основание – пункт 6 приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н “О формах бухгалтерской отчетности” (далее – Приказ № 66н). А именно: – в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках включаются показатели только по группам статей (без детализации по статьям); – в приложениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках приводится только наиболее важная информация, без знания которой невозможна оценка финансового положения организации или финан­совых результатов ее деятельности. Напомним, что приказом Минфина России от 17.08.2012 № 113н внесены изменения в при­каз № 66н. Согласно им, субъектам малого предпринимательства следует представлять в ИФНС бухгалтерский баланс и отчет о при­былях и убытках по специальным формам, ко­торые приведены в приложении 5 к приказу № 66н. Причем формы об изменении капитала, о движении денежных средств, а также поясни­тельные записки эти субъекты представлять не должны.

Критерии субъектов малого предпринимательства
Критерии отнесения налогоплательщиков к категории субъектов малого предпринима­тельства закреплены в Федеральном законе от 24.07.2007 № 209-ФЗ “О развитии малого и среднего предпринимательства в Россий­ской Федерации”.
Так, субъекты малого пред­принимательства должны отвечать следующим требованиям:

  • суммарная доля участия в уставном (скла­дочном) капитале организации органов власти (всех уровней), иностранных юри­дических лиц и граждан, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов, а также доля участия, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являю­щимся субъектами малого и среднего пред­принимательства, не должна превышать 25 процентов;
  • средняя численность работников организа­ции за предшествующий календарный год не должна превышать 100 человек;
  • выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС за предшествующий календарный год не должна превышать 400 млн рублей.

Отметим, что организации для применения УСН должны соответствовать в 2013 году ана­логичным условиям:

  • доля участия любых других юридических лиц в уставном капитале организации должна составлять не более 25 процентов (подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
  • средняя численность работников за отчет­ный период должна быть не больше 100 че­ловек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
  • доходы в течение года не должны превышать 60 млн рублей (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ).

Метки: , ,