"
4

Вычитаем 1% взноса в ПФР из аванса по УСН для ИП на УСН 6%

Автор Частный бухгалтер on 16 апреля 2016 in Заметки |

В последнее время у моих предпринимателей возникает вопрос — А можно ли вычитать взнос 1% в ПФР из аванса по налогу УСН? Ответ: ДА, можно! МинФин разрешил это делать (Письмо от  07.12.2015 № 03-11-09/71357).

Статья про 1% в ПФР при доходе более 300 тыс. рублей

Рассмотрим на примере:

ИП на УСН 6% без сотрудников.

За 2015 год доход ИП составил 500 000 рублей.
ИП заплатил до 1-го апреля 2016 года 1% от суммы, превышающей годовой доход в размере 300 000 рублей. То есть, заплатил 2 000 рублей.

(500 000 – 300 000) * 1% = 2 000 рублей.

За первый квартал 2016 года доход составил 200 000 рублей
ИП заплатил в ПФР и ФФОМС фиксированные взносы, в размере 5788,33 руб. до 31 марта 2016 года.

1. Аванс по УСН за первый квартал 2016 года составит:

200 000 * 6% = 12 000 рублей

2. Так как ИП заплатил взносы в ПФР и ФФОМС до окончания первого квартала (до 31 марта), то он может вычесть эту сумму из аванса по УСН. Если же заплатили взносы ПОСЛЕ 31-го марта, то так делать нельзя.

3. Также он может вычесть тот самый 1%, который он заплатил до 1-го апреля 2016 года.

4. Соответственно, можно сделать следующий вычет:

5788,33+2000 = 7788,33 руб.

5. Окончательная сумма по авансу по УСН за 1 квартал 2016 года.

12 000 – 7 788,33 = 4211,67 рублей.

Этот аванс по УСН за 1 квартал 2016 года нужно заплатить с 1-го по 25 апреля 2016 года.


Метки: ,

Комментарии:

4 комментария

  • НК:

    Вроде с 2017 года должен измениться налоговый кодекс и в частности данная тема.

  • Василий (iklife.ru):

    Дорогой Частный бухгалтер! Подскажите, как в 2017 году? Тема осталась актуальной или опять всё поменялось? Как-то упустил этот вопрос.

  • Azalea:

    Здравствуйте. Если налог в пфр был уплачен в 4квартале. То его уже не учтут в текущем году при уменьшении обязательного налога с доходов у ип без работника? Да, платите до конца квартала эту часть взносов и при составлении декларации уменьшаете на них налог. У вас же работников нет? То вычитаете всю сумму взносов, и если рассчитанный налог меньше, то он уменьшается полностью до нуля.

  • Здравствуйте! ам наврали. Взносы, уплаченные в 1 квартал 2018 года за 2017 год вне всяких сомнений уменьшают налог за 1 квартал 2018. Зачем Вы вообще у них что-то спрашиваете?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.